文件不“實(shí)”審查“松” 中介違規(guī)防不勝防
記者從成都市檢察院了解到，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2000年以來，成都檢察機(jī)關(guān)辦理出具證明文件重大失實(shí)犯罪案件4件7人，提供虛假證明文件犯罪2件3人，間接造成經(jīng)濟(jì)損失上億元。成都市檢察院研究室有關(guān)負(fù)責(zé)人說，從司法實(shí)踐來看，中介組織違規(guī)違法經(jīng)營的主要形式有：出具不實(shí)的證明文件、放棄對原始證件可靠性的審查核實(shí)、利用專業(yè)知識替不法客戶進(jìn)行“包裝”等。中介組織的承辦人有些雖然不是要故意犯罪，但由于其違規(guī)違法行為通常與虛報(bào)注冊資本、非法吸收公眾存款、提供虛假財(cái)會報(bào)告、貸款詐騙、合同詐騙等犯罪活動有牽連，客觀上為這些經(jīng)濟(jì)犯罪活動提供了便利條件。
據(jù)介紹，2000年東方資產(chǎn)評估事務(wù)所受四川泰港實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限公司委托，對四川青神中巖風(fēng)景區(qū)旅游開發(fā)公司和四川省甘孜州大香格里拉旅游發(fā)展有限公司資產(chǎn)進(jìn)行評估，該事務(wù)所在既未驗(yàn)證核實(shí)土地的全部合法手續(xù)，也未向當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)查核實(shí)土地權(quán)屬、征地費(fèi)用等一系列資產(chǎn)評估相關(guān)的重要證據(jù)的情況下，虛高評估中巖公司和大香格里拉公司的資產(chǎn)。而泰港公司正是利用這一虛高評估報(bào)告，通過一系列運(yùn)作，最終騙取了金融貸款1.66億元。
成都檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，中介組織就其專業(yè)性而言，有義務(wù)首先審查客戶所提供原始證明材料的真實(shí)性，而個別從業(yè)人員受利益驅(qū)動，蓄意充當(dāng)為人洗錢和消災(zāi)的“刀客”，致使案發(fā)后涉案贓款去向無從查清，嚴(yán)重影響案件的辦理。也有個別中介從業(yè)人員素質(zhì)低劣，勾結(jié)社會上的不法分子，利用中介組織的公信力和信息優(yōu)勢，實(shí)施危害社會的行為，有些已直接構(gòu)成了犯罪。
檢察人員在辦案過程中還發(fā)現(xiàn)，中介組織從業(yè)人員在業(yè)務(wù)工作中還“故意”犯一些常識性的錯誤，甚至連非專業(yè)人員都會發(fā)現(xiàn)的問題，竟然也可以輕易地通過專業(yè)性的審查。在霜洋集團(tuán)特大金融集資詐騙案中，王澤君在注冊成都霜洋實(shí)業(yè)股份有限公司時，虛報(bào)注冊資本，偽造的一張存款單上大寫金額為800萬元，而小寫金額則為80萬元，就是這樣明顯可疑的資信證明，竟然得到了某審計(jì)事務(wù)所的認(rèn)可。
破壞誠信 擾亂秩序 國家個人利益俱受損
成都一著名集團(tuán)公司旗下有五個審計(jì)事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，該集團(tuán)總經(jīng)理曾向記者透露：最后出具的審計(jì)報(bào)告只有具體經(jīng)辦負(fù)責(zé)人在上面簽字，自己是只看不簽。他深有感觸地告訴記者：“我非常清楚報(bào)告里的貓膩，看過后只要口頭同意就行。常在這條道上走，得隨時注意保護(hù)自己，不能夠留一點(diǎn)把柄啊！”
中介組織及其工作人員的違規(guī)違法經(jīng)營行為，不僅導(dǎo)致中介組織作用徹底喪失，而且會直接導(dǎo)致市場主體投資、決策失誤，從而危害市場經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。
資產(chǎn)評估、審計(jì)等類型的中介機(jī)構(gòu)對公司制的健康發(fā)展是不可或缺的。人們寄希望于這些機(jī)構(gòu)客觀地評價公司的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景，并為投資者提供決策依據(jù)和預(yù)警作用，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。如果中介機(jī)構(gòu)缺乏公正和獨(dú)立，出現(xiàn)違規(guī)、瀆職行為，將助長欺詐行為，直接影響經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行，損害國家利益和投資者的合法權(quán)益，打擊國內(nèi)外投資者的信心。
檢察機(jī)關(guān)有關(guān)負(fù)責(zé)人說，中介組織是經(jīng)有關(guān)政府部門核準(zhǔn)依法成立的組織，它所發(fā)布的信息、提供的各種服務(wù)依法應(yīng)具有客觀真實(shí)性，是社會信用體系的重要組成部分，是維系社會信用鏈條的重要環(huán)節(jié)，其違規(guī)、瀆職行為，將使市場誠信基礎(chǔ)遭到破壞，擾亂正常的市場運(yùn)行秩序，導(dǎo)致市場環(huán)境惡化。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中介組織是溝通政府和企業(yè)的橋梁；政府的某些決策需要參考借鑒中介組織提供的材料。一旦中介組織提供虛假、失真的材料，必然影響政府的決策水平和決策質(zhì)量，甚至導(dǎo)致決策失誤。中介組織違規(guī)、瀆職行為，雖然不一定與不法行為人有共同的犯罪故意，但由于受其利用向被害方提供錯誤信息，客觀上成為各類欺詐活動的保護(hù)傘和幫兇。
部門監(jiān)管出現(xiàn)真空 立法滯后矛盾凸現(xiàn)
成都市檢察院研究室的有關(guān)負(fù)責(zé)人分析說，監(jiān)管不力、從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊和立法滯后是導(dǎo)致目前中介組織違規(guī)經(jīng)營問題嚴(yán)重的主要因素。
據(jù)了解，目前我國的中介組織多依附于相關(guān)行政機(jī)關(guān)，盡管機(jī)構(gòu)改革要求與行政機(jī)關(guān)脫鉤，但“兩塊牌子，一套人馬”的現(xiàn)象在中介行業(yè)仍然非常普遍，不少中介組織變相隸屬或掛靠在政府的行政執(zhí)法部門。由于中介組織與負(fù)有監(jiān)管責(zé)任的政府機(jī)關(guān)這種先天的“血緣”關(guān)系，監(jiān)督作用自然難以有效發(fā)揮。同時，由于行政部門受利益驅(qū)使和部門間存在條塊分割，使得對中介組織的管理既缺乏力度，又不能實(shí)現(xiàn)交叉管理，在客觀上使中介組織的違規(guī)運(yùn)作有機(jī)可乘。
此外，部分從業(yè)人員缺乏職業(yè)道德和正確的執(zhí)業(yè)觀念也是中介組織違規(guī)經(jīng)營問題突出的重要原因。在一起出具證明文件重大失實(shí)案中，四川正大會計(jì)師事務(wù)所兩位并無會計(jì)師資格管理人員，在承接一項(xiàng)驗(yàn)資業(yè)務(wù)后，擅自違規(guī)授權(quán)不具備驗(yàn)資資格的四川文成企業(yè)咨詢服務(wù)中心代為審核驗(yàn)資，之后又不把驗(yàn)資報(bào)告上交相關(guān)負(fù)責(zé)人審核把關(guān)便提供了驗(yàn)資證明，致使不法分子在缺乏資金注入的情況下，在工商行政管理機(jī)關(guān)順利注冊了五家空殼公司，為其犯罪提供了前提條件。之后，不法分又子購買并虛開增值稅專用發(fā)票200多份，抵扣稅款，造成國家稅收損失近兩千萬元。
在中介領(lǐng)域，由于優(yōu)勝劣汰的市場機(jī)制尚未成熟，存在較嚴(yán)重的無序競爭的問題。一些中介服務(wù)從業(yè)人員綜合素質(zhì)不能滿足執(zhí)業(yè)水平的要求，將中介活動單純地理解為一種勞務(wù)性工作，淡化了中介組織維護(hù)市場誠信的作用，甚至為了在競爭中處于優(yōu)勢，不惜放棄執(zhí)業(yè)原則和職業(yè)道德，唯利是圖，以違規(guī)經(jīng)營作為招攬和開展業(yè)務(wù)的“法寶”。
同時，用來規(guī)范中介活動的配套的法律法規(guī)不健全，也導(dǎo)致了對違軌行為的打擊不力，客觀上客觀上助長了違規(guī)違法中介活動的發(fā)生。目前，我國尚無一部統(tǒng)一規(guī)范中介組織及中介活動的法律法規(guī)，僅依靠一些由部門和地方政府自行制定的有關(guān)中介組織的市場準(zhǔn)入、退出制度和監(jiān)督管理制度，以及一些中介服務(wù)行業(yè)協(xié)會的自律性規(guī)定，難以對不斷發(fā)展的中介活動進(jìn)行有效的規(guī)范。
檢察機(jī)關(guān)表示，由于中介組織業(yè)務(wù)的專業(yè)性，加之此類犯罪表面看來沒有暴力行為和危險(xiǎn)狀態(tài)等原因，中介組織違規(guī)違法經(jīng)營具有較強(qiáng)的隱蔽性，發(fā)現(xiàn)和偵破此類案件的難度較大。往往是受到行政處罰的較少，受到刑事處罰的就更少。雖然在我國《刑法》中設(shè)定了涉及中介組織犯罪的罪名，但相關(guān)的刑事處罰規(guī)定過于粗略，操作性不強(qiáng)，弱化了對此類犯罪的打擊力度。
堅(jiān)持打擊與防范并舉
針對近年來中介組織違規(guī)違法經(jīng)營案件的數(shù)量呈現(xiàn)上升趨勢，成都檢察機(jī)關(guān)建議，應(yīng)迅速采取以下措施，對各類不法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，同時切實(shí)加以控制和防范。
加強(qiáng)職業(yè)教育。加強(qiáng)對中介服務(wù)從業(yè)人員的法律、道德、誠信等方面的教育，使其樹立“誠信為本”的健康經(jīng)營理念、具備良好的職業(yè)操守。在服務(wù)過程中恪守獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則，嚴(yán)格自律，依法辦事，構(gòu)筑起抵御違規(guī)違法經(jīng)營的牢固防線。
加大監(jiān)管力度。對那些發(fā)展前景不好、專業(yè)化水平較低的中介組織進(jìn)行合理重組，盡早建立一些規(guī)模較大、專業(yè)化水平較高、競爭能力較強(qiáng)的中介組織；對群眾反映強(qiáng)烈、管理混亂、問題比較嚴(yán)重的中介組織，尤其是那些“三無”非法機(jī)構(gòu)，進(jìn)行全面的清理和整頓；加強(qiáng)從業(yè)資格培訓(xùn)，規(guī)范從業(yè)管理，提高服務(wù)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)，從管理和中介工作程序上保證中介文件反映事實(shí)的客觀性和準(zhǔn)確性；充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，強(qiáng)化中介行業(yè)自律，鼓勵行業(yè)協(xié)會實(shí)行自律管理，為中介組織自我約束、良性發(fā)展提供必要空間；嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)準(zhǔn)入制度，對中介服務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一的資格認(rèn)證制度，對不符合條件的或有嚴(yán)重違規(guī)行為的中介人員應(yīng)及時淘汰。
加強(qiáng)打擊違規(guī)活動，提高違規(guī)成本。根據(jù)《公司法》、《證券法》、《注冊會計(jì)師法》、《股票發(fā)生與交易管理暫行條例》等法律法規(guī)，對中介從業(yè)人員違法，可以暫停其執(zhí)法資格，嚴(yán)重的可判其“終身禁入”該行業(yè)；對中介組織集體實(shí)施的違法行為，可根據(jù)其違法程度，分別給予罰款、暫停執(zhí)業(yè)直至吊銷營業(yè)執(zhí)照的處罰。在民事責(zé)任方面，要加緊建立中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的民事賠償機(jī)制，使違規(guī)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于違規(guī)收益，從而對有意違規(guī)者起到震懾作用，并使受損投資者的利益得到一定的補(bǔ)償。
此外，要建立行政與刑事執(zhí)法相銜接的機(jī)制，加大司法、工商、稅務(wù)、建設(shè)、勞動、人事、民政、審計(jì)等執(zhí)法部門對中介組織的監(jiān)督合力，提高發(fā)現(xiàn)和打擊中介組織犯罪的能力，堅(jiān)決杜絕“以罰代刑”、“以賠代刑”的做法。應(yīng)進(jìn)一步明確有關(guān)違規(guī)行為者須承擔(dān)的刑事責(zé)任，使打擊中介組織犯罪活動的可操作性更強(qiáng)；同時，也不應(yīng)因追究行為人的刑事責(zé)任而免除其應(yīng)負(fù)的民事及行政責(zé)任。
